Osvobození rodinných příslušníků od daně darovací

Příbuzní v řadě přímé (neboli v pokolení přímém čili děti, vnuci (vnučky), rodiče a prarodiče) a manželé, což jsou všichni tzv. poplatníci I. daňové skupiny, a dále pak osoby zařazené do II. daňové skupiny poplatníků, což jsou příbuzní v řadě pobočné, a to sourozenci, synovci, neteře, strýcové a tety, a dále pak manželé dětí (zeťové a snachy), děti manžela, rodiče manžela, manželé rodičů a osoby, které s dárcem žily nejméně po dobu jednoho roku před převodem majetku ve společné domácnosti a které z tohoto důvodu pečovaly o společnou domácnost nebo byly odkázány výživou na dárce (čili tzv. osoby spolužijící, nejčastěji jde o druha a družku), jsou nově od 1. ledna 2008 plně osvobozeni od placení daně darovací, pokud bezplatně (darováním) nabývají majetek od jiné osoby zařazené do I. resp. II. skupiny.

Osvobozeny také převody nemovitostí

Dosud (do 31. prosince 2007) tito poplatníci požívali jen osvobození částečného, které se týkalo nabytí jednak movitých věcí osobní potřeby (pokud nebyly 1 rok před nabytím součástí obchodního majetku dárce) a jednak nepodnikatelských vkladů na účtech bank, peněžních prostředků a cenných papírů v tuzemsku; vždy (t.j. v obou případech samostatně) do hodnoty jednoho milionu korun, to v případě poplatníků I. skupiny, resp. 60.000 Kč, to v případě poplatníků II. skupiny; na převod nemovitostí se přitom žádné osvobození nevztahovalo! Nově od 1. ledna 2008 je darování majetku mezi rodinnými příslušníky (čili osobami zařazenými do I. a II. daňové skupiny) od daně plně osvobozeno, a to včetně darování nemovitostí (tedy pozemků, budov, bytů apod.)

Jestliže např. manželka od 1. ledna 2008 daruje manželovi polovinu rodinného domku, který získala po rodičích, ať na důkaz lásky nebo třeba jen a právě proto, že manžel zaplatil se svých výlučných prostředků (např. peněz naspořených před uzavřením manželství) jeho rekonstrukci, stát (finanční úřad) už si z rodinného majetku neukrojí. (Ovšem je třeba i nadále počítat s náklady na vklad vlastnického práva do katastru nemovitostí, tedy se správními poplatky, jakož i palmárními úplatami za právní služby.)

Příklad: Kolik rodina ušetří

Pro srovnání uvádíme, že pokud tedy kupř. manželka bezúplatně převedla na manžela ze svého vlastnictví ideální jednu polovinu rodinného domku, jehož hodnota je (podle znaleckého posudku) 3.000.000 Kč, bylo třeba odvést daň z částky 1.500.000 Kč (1 % z částky do 1.000.000 Kč; 1,3 % z částky 500.000 Kč) čili 16.500 Kč. Rozhodující je datum, kdy byl příslušnému katastrálnímu úřadu doručen návrh na vklad vlastnického práva do katastru nemovitostí pro nového vlastníka resp. spoluvlastníka domku. Pokud se tak stane po 1. lednu 2008, daň se neplatí; pokud se tak stalo do 31. prosince 2007, daň se platí (a je nutno ji odvést i po 31. prosinci 2007). (Vlastnictví (spoluvlastnictví) k nemovitosti se totiž nabývá vkladem vlastnického (spoluvlastnického) práva do katastru nemovitostí s právními účinky ke dni doručení příslušného návrhu na vklad vlastnického (spoluvlastnického) práva nového vlastníka (spoluvlastníka) do katastru nemovitostí příslušnému katastrálnímu úřadu.)

Autor: Richard W. Fetter